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Sept déductions fiscales et crédits d’impôt pour les médecins résidents

Une jeune femme assise sur le canapé entrain de parlant au téléphone portable.

Connaître les avantages fiscaux auxquels vous avez droit en tant que médecin résident peut vous aider à limiter l’impôt que vous payez.

Aussi bien les déductions fiscales que les crédits d’impôt réduisent l’impôt exigible. Alors, quelle est la différence entre les deux? Avec une déduction fiscale, plus votre taux d’imposition marginal (c.-à-d. votre revenu) est élevé, plus la valeur des déductions augmente. Avec un crédit d’impôt, les économies sont les mêmes pour toutes les fourchettes d’imposition.

Voici sept déductions et crédits qu’il convient d’examiner.

1. Frais de scolarité

Tous les frais de scolarité que vous avez payés pendant votre résidence peuvent donner droit à un crédit d’impôt non remboursable. Outre les frais de scolarité comme tels, vous pourriez aussi réclamer les frais d’inscription, d’admission, d’accès à la bibliothèque ou aux laboratoires, de délivrance de votre diplôme ainsi que les frais obligatoires de services informatiques.

Astuce : Si vous n’avez pas utilisé l’entièreté de vos crédits d’impôt pour frais de scolarité lorsque vous étiez aux études, vous pouvez vous en servir pour réduire votre impôt. S’il vous reste toujours un montant inutilisé à la fin de l’année, il sera reporté automatiquement. De plus, si vous avez payé des frais de scolarité pendant l’année et que vous n’avez pas utilisé le crédit ou ne l’avez pas transféré à une personne admissible (votre époux ou conjoint de fait ou, sous réserve de certaines conditions, un de vos parents ou grands-parents), celui-ci sera lui aussi automatiquement reporté.

2. Intérêts sur les prêts étudiants

Si vous avez contracté un prêt en vertu de la Loi fédérale sur les prêts aux étudiants, de la Loi fédérale sur l’aide financière aux étudiants ou d’un programme de prêts provincial ou territorial similaire, vous pouvez demander un crédit d’impôt fédéral non remboursable équivalant à 15 % des intérêts payés sur vos prêts étudiants en 2021.

En avril 2021, le gouvernement fédéral a annoncé qu’il suspendait les intérêts sur les prêts d’études canadiens jusqu’au 31 mars 2023. Cela dit, vous pouvez néanmoins avoir payé des intérêts sur votre prêt étudiant qui sont admissibles au crédit d’impôt dans votre déclaration de revenus de 2021.

À noter que les intérêts sur une marge de crédit ou un prêt personnel ne sont pas admissibles au crédit d’impôt pour frais de scolarité.

Astuce : Si vous n’avez pas réclamé les intérêts payés sur vos prêts étudiants par le passé, vous pouvez le faire rétroactivement jusqu’à concurrence des cinq dernières années.

3. Frais de déménagement

Si, au cours de la dernière année, vous avez déménagé pour vous rapprocher d’au moins 40 kilomètres d’un nouveau lieu de travail, vous pourriez demander une déduction fiscale pour les frais de déménagement. Les frais de déménagement comprennent les frais de transport et d’entreposage, de déplacement, de subsistance temporaire ou de résiliation d’un bail, ainsi que les frais de débranchement et de branchement aux services publics.

Astuce : Si pour déménager, vous avez dû vendre ou acheter une habitation, vous pourrez peut-être déduire les sommes engagées pour annoncer votre maison, les honoraires du notaire ou de l’avocat et autres frais juridiques, la commission du courtier immobilier, les droits de mutation et autres frais d’enregistrement.

4. Cotisations syndicales, professionnelles et autres

Les frais d’adhésion au collège des médecins de votre province ou territoire, à une association médicale ou à une association de médecins résidents sont généralement déductibles d’impôt, si cette adhésion est nécessaire pour conserver un statut professionnel reconnu par la loi. Vous n’avez pas à joindre le reçu officiel à votre déclaration de revenus; en revanche, assurez-vous de le conserver dans l’éventualité où l’Agence du revenu du Canada (ARC) vous le demanderait.

Les primes d’assurance contre la faute professionnelle (moins toute remise accordée par votre province) que vous versez à l’Association canadienne de protection médicale sont déductibles comme cotisations professionnelles. Si vous résidez en Nouvelle-Écosse, à l’Île-du-Prince-Édouard ou dans les territoires, ces primes sont déductibles comme dépenses liées à l’emploi. 

Astuce : Vous n’avez pas à joindre le reçu officiel du syndicat ou de l’association à votre déclaration de revenus. En revanche, assurez-vous de le conserver dans l’éventualité où l’ARC vous le demanderait.

5. Montant pour l’achat d’une première habitation

Si vous avez acheté une première habitation, vous pourriez avoir droit à un crédit d’impôt fédéral non remboursable équivalent à 15 % de 5 000 $ l’année de l’achat. Le crédit se traduit par une économie d’impôt pouvant aller jusqu’à 750 $.

Astuce : Pour être considérés comme des acheteurs d’une première habitation, votre époux ou conjoint de fait et vous ne devez pas avoir été propriétaires d’une autre habitation ni avoir habité, au cours de l’année de l’acquisition ou des quatre années précédentes, dans une autre habitation appartenant à l’un de vous. De plus, l’habitation doit être occupée comme résidence principale au plus tard un an après son achat.

6. Frais de garde d’enfants

Si vous avez des enfants, les frais de garderie, de gardiennage ou d’un aide familial à temps plein sont déductibles jusqu’à concurrence de 8 000 $ par année par enfant de moins de 7 ans, et jusqu’à concurrence de 5 000 $ par année par enfant âgé de 7 à 16 ans. En général, c’est l’époux ou le conjoint de fait dont le revenu est le moins élevé qui réclame cette déduction (sauf si cette personne est aux études ou est handicapée, ou si le couple est séparé).

Astuce : En pratique, l’ARC n’exige généralement pas la ventilation des frais de garde par enfant. Tant que le total des frais de garde ne dépasse pas la limite permise par enfant multipliée par le nombre d’enfants, tous les frais admissibles sont généralement reconnus. Pour profiter pleinement des déductions de base pour les frais de garde d’enfants, assurez-vous d’inclure dans votre déclaration de revenus tous vos enfants de 16 ans ou moins ainsi que ceux ayant une déficience.

7. Frais médicaux

Si vous avez engagé des frais médicaux (y compris pour les soins dentaires et soins de la vue) qui ne sont pas couverts par votre régime d’assurance, vous pourriez les déduire de votre revenu imposable.

Pour 2021, les frais médicaux admissibles engagés en sus de 2 421 $ ou de 3 % de votre revenu net (selon le montant le moins élevé) vous donnent droit à un crédit d’impôt fédéral non remboursable de 15 % que vous pouvez utiliser pour réduire l’impôt à payer. Il existe une longue liste de dépenses admissibles, notamment le cannabis médicinal, les services de tutorat (frais liés aux personnes ayant un trouble d’apprentissage), les frais de déplacement pour recevoir des services médicaux et les procédures liées à la fertilité.

Vous êtes un médecin résident et votre situation fiscale est simple? Faites préparer gratuitement votre déclaration de revenus par le cabinet comptable MNP. Un fiscaliste peut aussi vous aider à produire votre déclaration de revenus. Pour obtenir des conseils de planification financière personnalisés, adressez-vous à votre conseillère ou conseiller MD*.

« Conseiller MD » désigne un conseiller financier de Gestion MD limitée (au Québec, un conseiller en placement) ou un gestionnaire de portefeuille de Conseils en placement privés MD.

L’information ci-dessus ne doit pas être interprétée comme des conseils professionnels en placements ou d’ordre financier, fiscal, juridique, comptable ou de nature similaire applicables en contexte canadien ou étranger, et elle ne saurait en aucun cas remplacer les conseils d’un fiscaliste, d’un comptable ou d’un conseiller juridique indépendant.